什么是財(cái)稅籌劃？
財(cái)稅籌劃是合法的節(jié)稅籌劃活動(dòng)。 是納稅人在國家政策允許的前提下，以降低稅負(fù)為目的，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營行為進(jìn)行籌劃安排，選擇有利于節(jié)稅的生產(chǎn)經(jīng)營方案。 從實(shí)質(zhì)上來看，偷稅、逃稅是違法的，財(cái)稅籌劃卻是合法的、正當(dāng)?shù)模欠ㄖ紊鐣?huì)中企業(yè)節(jié)稅的理性選擇。
一、在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)要想在激烈的競爭中立于不敗之地，就必須要降低經(jīng)營成本，以提高經(jīng)濟(jì)效益。 而稅負(fù)對(duì)中小企業(yè)來說，壓力也是非常大的。 但是如果在實(shí)際經(jīng)營過程中，中小企業(yè)能夠通過所得稅納稅籌劃來減輕稅負(fù)，就可以間接增加企業(yè)的利潤，這對(duì)提高中小企業(yè)的競爭力有著重大影響。減輕了中小企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān) 。 二、 為中小企業(yè)創(chuàng)造了公平競爭的稅收環(huán)境 。 企業(yè)所得稅法對(duì)中小企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)和政策待遇水平進(jìn)行了合理的調(diào)整，有利于在同一個(gè)稅收制度平臺(tái)上中小型企業(yè)與其他企業(yè)開展公平的競爭，使勢微的中小企業(yè)也有了更好的發(fā)展。可以提高納稅人的納稅意識(shí)。 所得稅納稅籌劃是在納稅人自己意識(shí)到應(yīng)該納稅的前提下開展的，納稅人可以對(duì)于即將發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)預(yù)先進(jìn)行的合理的規(guī)劃，是納稅人積極納稅的一種表現(xiàn)。 三、 有助于納稅人實(shí)現(xiàn)利潤最大化。 納稅人通過合理的所得稅納稅籌劃，同時(shí)充分利用稅收優(yōu)惠政策，達(dá)到了節(jié)稅效果，這樣就減少了納稅人的稅收費(fèi)用，從而實(shí)現(xiàn)了納稅人利潤的最大化。
1.財(cái)稅籌劃要注意防范風(fēng)險(xiǎn)。 2.財(cái)稅籌劃要在合法合理的前提下進(jìn)行。 3.財(cái)稅籌劃具有條件性。 4.財(cái)稅籌劃存在著征納雙方的認(rèn)定差異。 5.財(cái)稅籌劃遵循有成本-效益原則。
1. 財(cái)稅籌劃存在概念不明確的隱患。 2. 風(fēng)險(xiǎn)性意識(shí)不夠強(qiáng)！ 3. 目前，企業(yè)財(cái)稅籌劃的意識(shí)還不夠強(qiáng)，納稅人的認(rèn)同度比較低！ 4. 財(cái)稅籌劃的職業(yè)人員綜合素質(zhì)部分偏低，需要得到提升。 5. 部分征收機(jī)關(guān)執(zhí)法不力，違法不究，加大了財(cái)稅籌劃推廣的難度。 6. “一熱一冷”、“說的不做、做的不說”等現(xiàn)象嚴(yán)重制約了財(cái)稅籌劃在我國的發(fā)展公司財(cái)務(wù)人員的稅負(fù)測算。